课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900200400000106

（四）超期使用时：
　　1.如果不清理
　　借：年初未分配利润（内部交易的利润）
　　　　贷：固定资产（内部交易的利润）
　　借：固定资产（内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额）
　　　　贷：年初未分配利润（内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额）
　　2.如果清理　
　　则无抵销处理
【提问内容】清理时为什么不进行抵销处理？

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【回复内容】您的问题答复如下：
因为已经是超期使用了，所以以前年度已经将未实现损益部分都抵消完了，此时如果编制抵消分录的话，则是：
借：年初未分配利润（内部交易的利润）
　　贷：营业外收入/支出（内部交易的利润）
借：营业外收入/支出（内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额）
　　贷：年初未分配利润内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额）
上述两个分录的金额相等，合起来，借贷方都抵消掉了，所以也就没有分录了，所以不需要编制抵消分录。

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