课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900200400000107
2014-10-16 16:20:02 来源：
（五）提前清理时
①借：年初未分配利润（内部交易的利润）
贷：营业外收入或营业外支出（内部交易的利润）
②借：营业外收入或营业外支出（内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额）
贷：年初未分配利润（内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额）
③借：营业外收入或营业外支出（内部交易收益造成的当期折旧的多计额）
贷：管理费用（内部交易收益造成的当期折旧的多计额）
【提问内容】提前清理时,为什么内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额和内部交易收益造成的当期折旧的多计额对应的是营业外收入或营业外支出账户？而不是固定资产账户？
【回复内容】您的问题答复如下：
因为此时固定资产已经清理了，即已经出售了，期末不再有固定资产存在，所以不能再抵消固定资产了，只能换为清理的损益——营业外收入或营业外支出。
①借：年初未分配利润（内部交易的利润）
贷：营业外收入或营业外支出（内部交易的利润）
②借：营业外收入或营业外支出（内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额）
贷：年初未分配利润（内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额）
③借：营业外收入或营业外支出（内部交易收益造成的当期折旧的多计额）
贷：管理费用（内部交易收益造成的当期折旧的多计额）
【提问内容】提前清理时,为什么内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额和内部交易收益造成的当期折旧的多计额对应的是营业外收入或营业外支出账户？而不是固定资产账户？
【回复内容】您的问题答复如下：
因为此时固定资产已经清理了，即已经出售了，期末不再有固定资产存在，所以不能再抵消固定资产了，只能换为清理的损益——营业外收入或营业外支出。