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该问题是否和持有至到期投资一致?

2014-10-16 16:18:14  来源:
  『正确答案』
  ①首先计算公允的发行价格
  (100×10 000+100×10 000×6%×5)×(P/S,7%,5)=1 300 000×0.713=92 6900(元);注:(P/S,7%,5)=0.713 
  ②发行时的会计分录:
  借:银行存款         926 900
    应付债券——利息调整   73 100
    贷:应付债券——面值    1 000 000
  ③各期利息费用计算表
日期 利息费用 支付现金 应付债券摊余成本
2007年12月31日     926 900
2008年12月31日 64 883 0 991 783
2009年12月31日 69 425 0 1 061 208
2010年12月31日 74 285 0 1 135 493
2011年12月31日 79 485 0 1 214 978
2012年12月31日 85 022 1 300 000 0
  2008年末利息费用的账务处理如下:
  借:财务费用或在建工程    64 883
    贷:应付债券——应计利息   60 000
          ——利息调整    4 883
  2009年末、2010年末、2011年末和2012年末的分录均参照上述处理。
  ④到期还本付息时:
  借:应付债券——面值    1 000 000
        ——应计利息    300 000
    贷:银行存款         1 300 000
【提问内容】

此问题是不是和金融资产里的持有至到期投资一致?持有至到期投资是买债券一方做的会计分录,我是卖债券一方做的会计分录。持有至到期投资-应计利息是应收未收利息,应付债券-应计利息是应付未付?


【回复内容】您的问题答复如下:
是的,您的理解是正确的
学习愉快!
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