20×9年3月12日,甲公司与乙公司签订原材料采购合同,向乙公司采购材料6 000吨,每吨单价30元,所需支付的款项总额180 000元。合同约定,合同订立之日,甲公司向乙公司预付货款的40%,验收货物后补付其余款项。当日,甲公司以银行存款预付货款。
20×9年4月30日,甲公司收到乙公司发来的材料并验收入库,取得的增值税专用发票上记载的价款为180 000元,增值税额为30 600元。次日,甲公司以银行存款补付其余款项。
根据甲公司"发料凭证汇总表"的记录,20×9年5月,生产车间生产产品直接领用上述材料4 000吨,车间管理部门领用500吨,企业行政管理部门领用300吨。材料单位成本为每吨30元。
要求:
(1)编制甲公司预付货款的会计分录;
(2)编制甲公司购入材料的会计分录;
(3)编制甲公司补付款项的会计分录;
(4)编制甲公司汇总车间领用材料的会计分录;
(5)编制甲公司行政管理部门领用材料的会计分录。
【正确答案】
(1)
借:预付账款72 000
贷:银行存款72 000
(2)
借:原材料180 000
应交税费——应交增值税(进项税额)30 600
贷:预付账款210 600
(3)
借:预付账款138 600
贷:银行存款138 600
(4)
借:生产成本120 000
制造费用15 000
贷:原材料135 000
(5)
借:管理费用9 000
贷:原材料9 000
【答案解析】
【提问内容】老师,第2问为什么不是银行存款而是预付账款?
【回复内容】您的问题答复如下:
因为之前已经预付了款项,现在是冲减之前的预付账款的。
祝您学习愉快!