合并报表
2014-10-16 16:16:44 来源：
【提问内容】老师如图是2012年一道综合题，我不明白题目（2）中圈1 圈2 涉及哪些分录，帮我写出来可以吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
抱歉，老师没有看到您说的图片及表格，请核对一下或将题目粘贴过来，老师再帮您分析，谢谢合作。
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
老师在您下面贴子中给您回复。
【提问内容】圈2里面乙公司购入后作为固定资产，到2011年底，应该计提的折旧要反冲，分录为
借 固定资产 300/10*4/12=10
贷 管理费用10
可是在答案（2）的固定资产中，并没有减去这个10呢？为什么呢
【回复内容】您的问题答复如下：
蓝天公司对乙公司的投资是交易性金融资产，不是联营企业合营企业，也不是合并集团，因此二者之间的交易是不用调整抵销的。因此也不涉及折旧的调整抵销。
另外我看不懂答案表格（2）中的
应收账款 为什么要-85，不是这里的税是企业认可的，不需要编制抵消分录的吗？我认为这里做题不需要做税这个分录，直接可以忽视掉的。
【回复内容】您的问题答复如下：
抱歉，老师没有看到您说的图片及表格，请核对一下或将题目粘贴过来，老师再帮您分析，谢谢合作。
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
老师在您下面贴子中给您回复。
【提问内容】圈2里面乙公司购入后作为固定资产，到2011年底，应该计提的折旧要反冲，分录为
借 固定资产 300/10*4/12=10
贷 管理费用10
可是在答案（2）的固定资产中，并没有减去这个10呢？为什么呢
【回复内容】您的问题答复如下：
蓝天公司对乙公司的投资是交易性金融资产，不是联营企业合营企业，也不是合并集团，因此二者之间的交易是不用调整抵销的。因此也不涉及折旧的调整抵销。