高老师，P250第3题改税率这题能否用

【提问内容】高老师，P250第3题改税率这题能否用您的思路解答一遍?不是要调整递延所得税资产期初期末税率吗?

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【回复内容】您的问题答复如下：
是根据下面思路计算的：
所得税税率发生变动时，计算递延所得税资产或递延所得税负债发生额的两种思路：
（1）计算本期的暂时性差异的发生额，同时调整递延所得税的期初额：
即本期递延所得税负债（资产）＝本期应纳税（可抵扣）暂时性差异的发生额×变动后所得税率+期初递延所得税负债（资产）/变动前所得税率×（变动后的所得税率－变动前的所得税率）
（2）计算本期的暂时性差异的期末余额，然后计算出本期递延所得税的期末余额，然后期末递延所得税的期末余额－期初余额＝本期递延所得税的发生额。
即本期递延所得税负债（资产）＝本期应纳税（可抵扣）暂时性差异的期末余额×变动后的所得税税率－期初递延所得税负债（资产）的余额。
您根据这里的讲解，自己动手做一下，将您写的提交上来，老师再帮您检查和补充，这样才能帮助您真正的掌握这里的处理。

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