A？？
2014-10-16 16:16:43 来源：
下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（ ）。
A.支付的购货合同违约金
B.计提的国债利息
C.因产品质量保证计提的预计负债
D.应付的税收滞纳金
不是可以税前抵扣吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
是可以税前扣除的，其账面价值=计税基础。
【提问内容】尊敬的老师，1楼的明显是知道合同违约金可以税前抵扣，但不明白为什么其账面价值=计税基础；上面的老师，直接把问题重复一次，答非所问。是太忙了？
【回复内容】您的问题答复如下：
比如说金额是100，
A.支付的购货合同违约金
作为其他应付款，账面价值是100，计税基础=账面价值-未来税法允许扣除的金额=100-0（因为这里的违约金按照税法规定是可以当期扣除的，未来期间的就是0）
祝您学习愉快！
【提问内容】我做这样的题总是错，有什么好办法吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
这里您主要掌握资产、负债账面价值和计税基础的计算。
1、资产的计税基础：是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。即该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额
资产的计税基础=未来可税前列支的金额
某一资产资产负债表日的计税基础= 成本—以前期间已税前列支的金额
2、负债的计税基础：是指负债的帐面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
负债的计税基础=账面价值—未来可税前列支的金额
祝您学习愉快！
A.支付的购货合同违约金
B.计提的国债利息
C.因产品质量保证计提的预计负债
D.应付的税收滞纳金
【正确答案】ABD
【答案解析】选项C，按照税法的有关规定，企业因产品质量保证确认的预计负债，实际发生时可以税前列支，计税基础为零，不等于账面价值。
【提问内容】支付的购货合同违约金不是可以税前抵扣吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
是可以税前扣除的，其账面价值=计税基础。
【提问内容】尊敬的老师，1楼的明显是知道合同违约金可以税前抵扣，但不明白为什么其账面价值=计税基础；上面的老师，直接把问题重复一次，答非所问。是太忙了？
【回复内容】您的问题答复如下：
比如说金额是100，
A.支付的购货合同违约金
作为其他应付款，账面价值是100，计税基础=账面价值-未来税法允许扣除的金额=100-0（因为这里的违约金按照税法规定是可以当期扣除的，未来期间的就是0）
祝您学习愉快！
【提问内容】我做这样的题总是错，有什么好办法吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
这里您主要掌握资产、负债账面价值和计税基础的计算。
1、资产的计税基础：是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。即该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额
资产的计税基础=未来可税前列支的金额
某一资产资产负债表日的计税基础= 成本—以前期间已税前列支的金额
2、负债的计税基础：是指负债的帐面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
负债的计税基础=账面价值—未来可税前列支的金额
祝您学习愉快！