模拟题二中综合题第二题

【提问内容】

对长期股权投资由成本法调整为权益法时，计算乙公司调整后的净利润时，答案为1638-50-80-80-（1440-1200）+12，这个+12是怎么来的？还有，乙公司确认的其他业务收入120万元（场地使用费）也属于内部交易，这个为什么没有减掉？

 

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【回复内容】您的问题答复如下：

对长期股权投资由成本法调整为权益法时，计算乙公司调整后的净利润时，答案为1638-50-80-80-（1440-1200）+12，这个+12是怎么来的？

【回复】这是对内部交易固定资产折旧抵消金额的调整，即下边分录中的红字部分：
借：固定资产 12[240/10×（6/12）]
　　贷：管理费用 12


还有，乙公司确认的其他业务收入120万元（场地使用费）也属于内部交易，这个为什么没有减掉？

【回复】因为该事项的抵消，借贷方都是损益类项目，一借一贷对净利润的影响是0，所以不需要调整，即：
借：营业收入 120
　　　贷：管理费用 120

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